1.- Dividendos imponibles
Para empezar, algo claro: si eres residente en Suiza y recibes dividendos, debes declararlos como ingresos.
¿Qué significa esto? Pues que el llamado “dividendo bruto”, es decir, el importe antes de cualquier deducción, se suma a tu base imponible. Así que los dividendos, lamentablemente, no están exentos.
2.- Ganancias de capital… ¿impuestos o no?
Aquí la cosa se pone interesante. Cuando vendes valores con ganancias, el tratamiento fiscal depende de un factor clave:
👉 ¿Eres un inversor privado o un profesional según las autoridades fiscales?
- Si tus operaciones son consideradas privadas, tus ganancias están exentas de impuestos. ¡Sí, libres de impuestos!
- Pero si las clasifican como actividades profesionales, esas ganancias pasan a ser consideradas ingresos y, por lo tanto, pagan impuestos.
3.- ¿Qué te hace un trader privado o profesional?
La clave está en cómo las autoridades fiscales te clasifican. Y para ello, hay cinco criterios principales que debes cumplir si quieres asegurarte de que no te consideren un profesional:
1️⃣ Mantenimiento a largo plazo: Debes haber mantenido tus valores al menos 6 meses antes de venderlos.
2️⃣ Volumen de transacciones: Tu volumen total de compra-venta no puede superar 5 veces el valor inicial de tus activos en un año fiscal.
3️⃣ Ingresos necesarios: Tus ganancias bursátiles no deben representar más del 50% de tus ingresos brutos. Es decir, si ganas 100 mil francos suizos al año, tus ganancias de inversión no deben superar los 50 mil.
4️⃣ Financiación propia: No puedes depender de fondos prestados para financiar tus operaciones. Los ingresos pasivos como intereses y dividendos deben ser mayores que los intereses por deudas.
5️⃣ Uso de derivados: Si usas derivados, estos deben estar destinados exclusivamente a garantizar tus propios valores.
4.- Las libertades fiscales y las plataformas online
Eso sí, las administraciones fiscales suizas tienen cierto margen de interpretación. Incluso si no cumples todos los criterios al pie de la letra, ¡puede que no te consideren profesional!
Además, con el auge de plataformas como eToro, Revolut o Wise, las autoridades fiscales admiten que les resulta cada vez más difícil seguir el rastro de los inversores. Especialmente cuando usamos cuentas bancarias en el extranjero.
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